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国外开征资源税的项目及税负

时间:2019-02-09 12:55:18 来源:杏耀平台 作者:匿名

在人类社会漫长的历史中,税收历史可以追溯到公元前千年。其中,有这样一种税收,历史不长,但它深刻地改变着人们的社会生活,影响着国民收入分配的初级到高层次的联系。它以自然资源作为税收对象,可以调整资源的收入差异,反映国有资源的有偿使用。它不仅可以达到平衡区域经济,有效合理利用有限资源的目的,还可以起到保护环境,追求绿色低碳的作用。这是资源税。 不同的名称有不同的重点 目前大多数国家,特别是早期征收资源税的市场经济国家,与自然资源密切相关,特别是以矿产资源为代表的不可再生资源。税费主要包括特许权使用费,资源超额利得税,采矿权租金和资源枯竭补贴。其中,特许权使用费是各国普遍征收的主要收费类型,也是市场经济国家有偿和有偿使用资源制度的核心。它规范了资源所有者和采矿权持有者之间的经济关系。保险费是必须支付的一种费用。无论矿业公司是否盈利,都必须向国家支付,从而使国家的所有权得到经济实现。西方国家的特许权使用费和征税率不同。大多数国家的石油和天然气使用费率在10%到20%之间,如美国为12.5%,法国为12.5%,沙特阿拉伯为8%。高达20%。 除特许权使用费外,西方国家还采用资源租赁税制,又称“资源超额利润税”,“超级溢价”,“特殊所得税”等。它主要对项目利润超过一定水平征收累进税。税收的积极方面是达到公平税负的目的,另一方面,有利于充分挖掘资源潜力,提高资源利用效率,鼓励企业探索和开发风险资源项目。在特定的基础上,资源租赁税类似于累进所得税。但总的来说,这种超级保费收入远低于特许权使用费收入。 资源税中还有一个重要的共同项目,即采矿权租金,也称采矿权租金,采矿地租等。一般来说,它是基于资源开采活动的类型(主要是采矿)基于占地面积。它体现的是国家与采矿权人之间的经济关系,鼓励采矿权人尽可能少占用土地。在一些国家,租金逐年增加,正是为了减少土地浪费。上述几种资源税费基本上反映了资源开发和管理对资源所有者的责任。相比之下,资源所有者向资源开发运营商支付了另一种税,即用尽补贴。耗减补贴,也称为负特许权使用费,是美国于1913年首次采用的自然资源行业的独特补贴。该补贴是每个纳税年度资源开发商净利润的一部分扣除,令人鼓舞在资源开发耗尽之前,他们要更积极地探索和开发新资源。作为资源开发的补偿,它可以有效减轻开发商的税负。有些国家采用直接补偿,有些国家从保险费中扣除,有些国家从所得税中扣除。目前,美国,加拿大等国家都采用了这样一种制度。 税收政策适合当地条件 作为一个联邦州,美国的自然资源分布在地理上不均衡。因此,美国没有实行统一的资源税制。其税收制度由各州的地方政府制定。这使得地方政府可以根据当地资源消耗的实际情况选择自己的资源。税率。例如,采矿税是对自然资源开采的征税。目前,美国有38个州征收矿业税。矿业税收仅占该州总收入的1%至2%,但税率相对较高。各州能够根据各自的情况合理开发资源,使自然资源的开发保持在合理的范围内。主要目标是对在州外销售的石油,天然气和煤炭征税。采矿税在一定程度上限制了利润范围内的采矿活动,客观上减少了开采资源的数量,起到了保护环境的作用。加拿大是北美的另一个主要资源国,也对石油,天然气,煤炭,森林和矿物征收矿业税。采矿税税率一般为18%至20%。其特点是鼓励矿业公司优先考虑该省,特别是省内。在欠发达地区加工和冶炼产品。例如,在安大略省,如果只进行矿物加工,补贴率为8%;如果冶炼或提炼,补贴率为12%至16%;如果在该省北部欠发达地区进行精炼,补贴率为20%。补贴后,采矿税税率可降至17%。在矿产资源相对稀缺的国家,资源税以另一种形式存在。德国资源匮乏,几乎100%的石油和天然气依赖进口。德国主张自由贸易,对能源进出口贸易没有限制,不征收资源税或特别关税,并对汽油征收0.65欧元/升的矿物油税。此外,德国还有一个石油储备协会。任何涉及石油的公司必须加入协会并根据进口或生产的数量或种类支付欧元会费。这些公司可以包括他们在石油商品价格中支付的捐款。发票表明价格包括法定保留费,并列出具体的数字,并相应地开具每个销售链接。 与西方发达国家不同,资源丰富的俄罗斯的资源税征收情况更为复杂。普京政府上台后,俄罗斯于2001年进行了全面的税制改革,建立了新的自然资源税制。从2002年1月1日起,矿产资源采矿税取代了现有的三项税费,即矿产。资源开采和使用费,矿物原料基地再生产委员会和石油,凝析气消费税。 税收意味着规范经济 随着全球化进程的加快,生产要素的范围已经扩展到全世界,有效的要素分配引导了全球生产系统中产业资本的快速流动。今天,随着环境保护的不断推进,资源税制已成为资源开发投资环境的重要决定因素之一。它是评估一个国家资源开发水平和潜力的主要指标,也反映了该地区的资源竞争力水平。特别是吸引产业资本的能力。资源开发需要大量的资金投入,而这种资本流动在一定程度上取决于资源税制的定位。目前,全球自然资源特别是矿产资源开发竞争激烈。为了保护国内资源的可持续发展,许多国家使用资源税和其他工具来提高发展效率。同时,他们还可以利用这种税收方式吸引国内外资本,刺激投资者的积极性。我们以澳大利亚为例进行简要分析。: 众所周知,澳大利亚是一个自然资源大国,其铁矿石出口曾占据世界铁矿石出口的一半。采矿业是澳大利亚的支柱产业。在过去的几年里,由于全球商品价格飙升,矿业生产不仅给澳大利亚带来了巨额利润,还吸引了巨额海外资金流入,创造了大量就业机会,也取得了澳元。长期实力已成为商品的热门货币。在此背景下,澳大利亚于2012年3月通过了《矿产资源租赁税2011》法律草案,并于7月1日正式实施,对煤炭和铁矿石企业征收矿产资源租赁税,利润超过7,500万澳元。应税利润的30%。这一举动引起了轩然大波。虽然矿产资源租赁税的征收具有保护国内资源和制约理性发展的因素,但在铁矿石价格高的国际产业背景下,必然会有利润的滋味。这不仅引起海外铁矿石买家的投诉,而且澳大利亚国内矿业公司也做出了激烈的反应,因为单位成本的上涨将直接影响市场需求,这将导致卖方利润增长放缓,从而减少未来的投资并最终导致经济。慢一点。新资源税法实施一年后,澳大利亚2013年第二季度的GDP增长率仅为2.6%,大大低于2012年第二季度的3.7%。与此同时,失业率上升至5.8% %,几乎与国际金融危机期间失业率5.9%相同。这些失业大部分发生在西澳大利亚州和昆士兰州,矿业投资集中在那里。现任澳大利亚总理雅培在竞选活动中明确表示,必须取消矿产资源税和碳税,以振兴经济。 2014年7月17日,澳大利亚议会从2012年起废除了碳税法,表明澳大利亚政府在税收监管的使用方面取得了新的突破,以振兴经济。